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去年计提了成本，今年付款收到发票，如何做分录
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同学你好，收到发票付款时，借，应付账款-暂估款，贷，银行存款。
2022 07/12 23:25
84784952 
2022 07/13 08:44
不用以前年度损益调整科目吗，跨年了，还有发票应该是附在付款单后面还是附在12月里呢？
王雁鸣老师 
2022 07/13 09:42
同学你好，不用以前年度损益调整科目，跨年了，发票应该是附在付款单后面。
84784952
2022 07/13 10:24
但是去年结转的成本应该只是暂估入账，今年付款就要先冲红暂估的金额，然后再做分录吗
王雁鸣老师
2022 07/13 10:36
同学你好，也可以这样操作的，你说的这种操作方法更规范一些。我说的是简化分录。
84784952
2022 07/13 10:40
如果要冲红去年的暂估成本再做新的分录，完整的分录应该怎么写呢？应该要涉及以前年度损益调整和未分配利润这两个科目吧，要怎么写？
王雁鸣老师
2022 07/13 11:06
同学你好，完整分录，借：主营业务成本或者库存商品等科目，负数，贷：应付账款-暂估款等科目，负数。再做，借：主营业务成本或者库存商品等科目，贷：银行存款。这样就行了。
84784952
2022 07/13 11:15
是不是暂估金额与发票金额不一致的时候，才会涉及到以前年度损益调整和未分配利润的科目？
王雁鸣老师
2022 07/13 11:21
同学你好，暂估金额与发票金额不一致的时候，差额很大，才会涉及到以前年度损益调整和未分配利润的科目，如果差额较小，不会涉及到以前年度损益调整和未分配利润的科目。
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