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同学你好， 1、第一个分录的未分配利润，对应（主营业务收入200-主营业务成本120）=80，合并体现为差额80，也可以分开写分录，结论一样；第二个分录的未分配利润，对应管理费用-折旧。 2、固定资产的列示金额，两种方法思考，第一种方法：在子公司的固定资产金额=入账价值-累计折旧=140；合并报表一定要站在整体的角度上看，站在整体的角度上，内部交易双方入账的数据，是虚增了甲公司的收入和乙公司固定资产入账价值，因此要将虚增的这部分抵消掉，增加了多少呢200-120=80，然后时间过去一年半了，已经提了1.5年的折旧了，因此只需要抵消80-8-16=56元。最后结果140-56=84. 第二种方法，应对选择题，你就直接当这个固定资产不是出售，而是原价调拨，那么直接将他的生产成本作为固定资产的入账价值120-1.5年的折旧120/5*1.5=120-36=84 两种思考方式结论一致，祝您学习愉快！