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是不是每一期调整后的递延所得税资产和负债的总余额都等于账面减去记税价的差额乘以未来所得税？可以给我举下连续几次的案例吗？谢谢
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本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期 应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录
2022 07/15 12:45
84785002 
2022 07/15 12:46
帮我举个例子？你这样说我不懂
朴老师 
2022 07/15 12:53
递延所得税资产或者负债的余额等于资产负债账面价值和计税基础差额*税率，如果账面价和计税基础之差产生了暂时性差异。
例如存货账面原值100，上年计提跌价准备10，本年计提20，这样上年递延所得税资产是2.5，本年账面价值-计税基础=70-100=-30，产生可抵扣暂时性差异，所以递延所得税资产的余额是30*0.25=7.5，上年已经有金额2.5，所以本年计提5万，也就是本年发生额是5万。
84785002
2022 07/15 12:57
就说之前的2.5要充掉
朴老师
2022 07/15 12:59
同学你好
对的
是这个意思
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