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老师您好，分包抵减和进项抵扣有什么关系呢？分包抵减就是开票的额度，预交税款就是票面的金额为基数，总是要开票的，这两者相减不是天经地义的吗？而且好像还分一般和简易，结果还不一样，老师可以详细说下吗？
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您好，从您表述的意思，贵司应该是建筑公司总包方，然后还有分包出去一部分工程或者是劳务分包。在理解分包抵减和进项税抵扣之前，我们要先弄清楚该项目是按一般计税还是简易计税的，如果是实行一般计税的就没有分包抵减的税法，按照正常的进项税抵扣全额计税就可以了；如果是实行简易计税的就按分包抵减来填表增值税申报表即可；另外如果是异地项目是要预缴税款的，如果一般计税的异地税局是需要预缴2%增值税及附加税，如果是简易计税需要预缴3%的税费，然后预缴的增值税可以拿来抵减当期的增值税的，一般填列在增值税表4体现在主表。
2022 07/16 09:51
84784990 
2022 07/16 11:22
那老师预缴税款如果是总包一般计税，除了正常扣除进项税外，也可以分包抵减，来预缴税款对吗
84784990
2022 07/16 11:24
预缴税款是不是因为刚开始没有什么进项，所以简易情况下或者小规模情况下才可以抵减税款
卓老师 
2022 07/16 13:07
异地项目预缴税款是税法规定的，意思先交一部分，次月申报增值税的时候再抵减，如果项目是按简易计税，分包部分才可以扣除差额纳税
卓老师
2022 07/16 13:10
如果总包是一般计税，分包一般也是一般计税，可以抵扣，还有预缴税款也可以，其他可以抵扣的进项税也可以
84784990
2022 07/16 13:49
也就是说总包一般纳税人分包一般纳税人都可以抵减分包吗
卓老师
2022 07/16 14:47
如果都是一般计税，就是全额缴税，分包的进项税拿来抵扣，如果都是简易计税就是差额缴税，分包的进项税不能抵扣，但可以差额缴税。也就是一般计税是进项税抵扣的形式，简易计税就是扣除分包部分缴税。
84784990
2022 07/16 15:50
嗯，那分包抵减的时候也有分包开的票吧，虽然不能抵减，但是也会借分包成本 应交税费-简易计税-分包抵减 贷银行存款，这个分录是不是直接就抵减了销项税，假如工程结算103，销项税3元，分包20 则预缴税款等于2.42，剩下0.58是刚才的应交税费-简易计税-分包抵减，然后总体不会缴税，这是我在其他地方学的，是这样吗老师？
卓老师
2022 07/16 17:20
您好，你的分录我没看明白。如果你是总包方，当你开票给业主的时候，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税），收到分包发票时，借：施工成本-劳务分包，应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款
卓老师
2022 07/16 17:21
当然建筑公司的科目比较特殊，可以参照网上的相关分录做
84784990
2022 07/16 17:27
老师，您讲的就是我说的分录，我想问问简易计税的话，是不是回到注册地的时候不用补交税款了
卓老师
2022 07/16 18:48
是的，简易的3%异地预缴3%，回经营所在地已抵减就不用补税了
84784990
2022 07/16 19:02
那老师，一般计税下也要分包抵减对吗？如果分包有票的话，销项直接减去进项了都，还要进行分包抵减吗？另外一般纳税人的要不要回注册地补交？
卓老师
2022 07/16 19:06
一般计税不存在分包抵扣的说法，是销项税和进项税正常抵扣就可以，即全额缴税。而简易计税才有分包抵减的说法，即差额缴税，总包金额减去分包金额差额缴税
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