免费问答

同学你好，针对特别风险，控制测试不是必须做的 1.针对特别风险，了解内部控制是必须做的；在预期控制运行有效或者仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据时，才要实施控制测试 2.【教材说“旨在减轻特别风险的控制，应当每年进行控制测试”】这个知识点是在利用以前年度控制测试的证据时介绍的，也就是说这句话的前提是预期控制是有效的，已经确定要实施控制测试了，针对特别风险的控制，只能在当年测试，不能利用以前年度的审计证据 3.【教材还说，针对特别风险，仅实施实质性程序时，应当包括细节测试】这个知识点，是应对特别风险时实施的进一步审计程序；针对特别风险，应当实施实质性程序，如果仅实施实质性程序，不实施控制测试，应当包括细节测试；也就是说如果预期控制无效，可以不实施控制测试