免费问答

2015年 账面价值=1000-1000/4=750，计税基础=1000-1000*4/(4+3+2+1)= 600 应纳税暂时性差异=750-600=150 确认递延所得税负债=150*25%=37.5 2016年 账面价值=1000-1000*2/4=500，计税基础=1000-1000*4/(4+3+2+1)- 1000*3/(4+3+2+1)= 300 应纳税暂时性差异=500-300=200 确认递延所得税负债=200*25%-37.5=12.5 2017年 账面价值=1000-1000*3/4=250，计税基础=1000-1000*4/(4+3+2+1)- 1000*3/(4+3+2+1)- 1000*2/(4+3+2+1)=100 应纳税暂时性差异=250-100=150 冲回递延所得税负债=200*25%-150*25%=12.5 2018年 账面价值=1000-1000*4/4=0，计税基础=1000-1000*4/(4+3+2+1)- 1000*3/(4+3+2+1)- 1000*2/(4+3+2+1)- 1000*1/(4+3+2+1)= 0 应纳税暂时性差异=0 冲回递延所得税负债=150*25%=37.5