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】2×21年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2×21能收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲小司2×21年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×21年的所得税费用为（）万元。 A .52.5 B. 55 C .57.5
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你好同学
甲公司2×21年的当期所得税费用=(210-10+20-25/0.25+20/0.25)*0.25=50
递延所得税费用=25-20=5
2×21年的所得税费用=50+5=55
2022 07/18 21:16
84785002 
2022 07/18 21:21
25/0.25+20/0.25这一部分是什么意思？还有，递延所得税费用就是递延所得税负债的意思是吧？
小默老师 
2022 07/18 21:22
递延所得税费用是本期计提递延所得税负债减少本期计提递延所得税资产
小默老师
2022 07/18 21:24
25-20得到5是本期增加的递延所得税负债，产生于固定资产账面价值与计税基础的差异，也就是由于固定资产折旧导致的，5/0.25=20对应的是本期税法上比会计上增加的折旧额，因此需要在会计利润的基础上做纳税调减
84785002
2022 07/18 21:27
还是不懂，怎么理解什么情况是递延所得税费用，什么是递延所得税收益？
小默老师
2022 07/18 21:29
当本期发生的递延所得税负债大于递延所得税资产时，产生递延所得税费用，相反则为递延所得税收益的。
递延所得税费用增加所得税费用，递延所得税收益减少所得税费用
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