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合并报表低损益，因为第一次抵权益的时候都利润分配已经抵没了、为啥低损益的时候借方又低了一次、贷方也增加了一次
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学员你好，第一次抵权益的时候都利润分配已经抵没了，这是抵的资产负债表母公司长投和子公司所有者权益
低损益的时候借方又低了一次、贷方也增加了一次
这是抵的利润表和所有者权益变动表
2022 07/22 05:58
84785002 
2022 07/22 09:36
第一次低的是子公司上面的所有者权益吗？第二次抵的是母公司的资产负债表上面的所有者权益吗？合并报表就这个权益抵消我实在不懂、可以详细讲一下吗！
84785002
2022 07/22 09:37
就是我圈起来未分配利润年初这里和贷方？
悠然老师01 
2022 07/22 09:38
第一次抵的是子公司的所有者权益，实收资本等，母公司的长投
第二次抵的是母公司的投资收益以及所有者权益变动表的提取盈余公积等项目
84785002
2022 07/22 09:45
这个我圈起来的为分配利润年初是什么原理、其他的几个都知道啦！现在就是圈起来这个？
悠然老师01
2022 07/22 09:47
这个就是抵消所有者权益变动表年初的未分配利润
84785002
2022 07/22 10:00
其实我就是这里很不清楚，好烦，所有着年初不是在第一次低权益低调了、然后这边又低？就是想不通
悠然老师01
2022 07/22 10:02
你记住一点，所有者权益变动表是上年数据过来的，而合并报表的抵消是连续的，抵消分录每年都要做一次，因为表是有取数规则的，你抵的是资产负债表，不是权益变动表
84785002
2022 07/22 10:07
哦哦、第一次低的原因是因为加了子公司的资产负债表、所以子公司的所有者权益表的内容就没了、第二次抵损益是因为利润表和母公司投资收益冲突了所以抵消！然后因为第一次已经把所有者抵了所以贷方再加回来？是这样的吗？
悠然老师01
2022 07/22 10:10
是的，你的理解完全正确
84785002
2022 07/22 10:20
低损益贷方的分录就是因为第一次低权益抵没了、所以贷方要恢复过来，然后借方的那个未分配利润就是你说的要摘取往年的期末余额也就是本年年初！这么理解正确吗
悠然老师01
2022 07/22 10:22
是的，这么理解正确的
84785002
2022 07/22 10:22
终于绕正确了、累死了、脑子像麻花一样、谢谢老师
悠然老师01
2022 07/22 10:24
不用客气，给个五星好评就行
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