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你好老师，我想问一下选项B的投资性房地产的，计税基础625万，是指的什么税？计提什么税的时候使用它？ 选项C递延所得税负债期末数有什么用？它的对应科目是什么？影响的是什么？ 选项C和选项D中的递延所得税负债，和确认递延所得税费用，之间有什么关系吗？就这两个名词有什么区别？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答你好，投资性房地产计税基础是原值-累计折旧，会计上采用公允价值核算，但税法不承认要按成本计量，所以会产生差异。年末投房会计按公允计量是930但税法口径是625，应确认递延所得税负债76.25
2022 07/22 20:05
小沈老师 
2022 07/22 20:08
计税基础并不是什么税，只是税法口径计量的账面金额。这是基础知识还要学习下递延所得税。选项D错在递延所得税负债有一部分要对应其他综合收益当中300×0.25
84785011 
2022 07/22 20:33
哦，我明白了，老师是不是，不能直接用递延所得税负债乘以25%来求出递延所得税费用，因为300×25%的这部分对应的是其他综合收益，只有对应的是所得税费用，才确认递延所得税费用，递延所得税费用的确认，是用21年当年计提的折旧费用，和投房的公允价值的差额乘以0.25然后才是递延所得税的费用所以选项D不对
84785011
2022 07/22 20:34
嗯但是它为什么对应的是其他综合收益呢？老师您能简述一下原因吗
84785011
2022 07/22 20:36
这个用在意吗？重要不考试考不考呀
小沈老师
2022 07/22 20:52
你好，第一段理解正确。递延所得税负债有一部分为什么计入其他综合收益，可以理解为固定资产转换为投房的时候产生的差额（公允高于账面300）就是计入其他综合收益的，所以有部分递延负债也要计入这个科目。
84785011
2022 07/22 21:08
非常感谢，老师太有耐心了，一番讲解，就让我这个知识点和前面串联起来了，开心~
小沈老师
2022 07/22 21:15
希望帮助到你，方便好评一下哈！
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