00:10:00
问题已解决
老师，关于商业折扣开票的，想请教下： 规定上说，如果把折扣额和销售额在同一张发票上提现，那么交增值税时可以按照折扣后的金额来交税，但是如果折扣是在备注栏体现，则折扣不能抵减增值税。 我有两个实际中遇到的疑问： 1、先卖东西给客户，已经开了发票之后才说给折扣，然后把原来的发票冲红，按照折扣后的金额来重新开蓝字发票，这种情况下，都没有提现到折扣，但是销售单价确实变少了，这样缴纳的增值税也变少了，这种情况是否有税务风险？ 2、销售和折扣分两张发票开，即比如销售100块，折扣20，那销售开正数发票100元，再开一张负数发票20元，这样交的增值税也会变少，这样是否有税务风险？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，1 没有风险。2没有税务风险。
2022 07/24 09:35
84785024 
2022 07/24 09:38
老师，能不能说得详细一点，这种情况，到底算折扣，还是发票修正？难道不是以修正发票的名义变相给予折扣吗？另外，折扣和发票分开开具，一个正数，一个负数，这种情况应该以什么名义跟税务局解释比较合理？
答疑苏老师 
2022 07/24 09:41
你好，这个只能说当时发票金额开高了，冲减了部分金额。就是发票修正。
84785024
2022 07/24 09:49
那折扣和销售开在不同的发票，一个正数，一个负数，这种情况应该以什么名义向税局解释呢？
答疑苏老师
2022 07/24 09:50
你好，说当时发票金额开高了，冲减了部分金额。
84785024
2022 07/24 11:20
老师，您课堂上说，商业折扣是先折扣后销售，但是像实际工作中，有那种业务是先销售商品给客户，然后客户分期订购，等累计订购到一定的金额或者货量时才会一次性给予客户返利，而且，很多时候这种返利发生都跨年了，这种情况下还是商业折扣吗？
答疑苏老师
2022 07/24 11:46
你好，这种不是，这种属于返利性质的。
84785024
2022 07/24 11:46
老师，返利性质应该如何进行账务处理自己税务处理？能否简单举个例子？
答疑苏老师
2022 07/24 11:49
你好，例如一公司与代理商协议，销售给代理商10000元商品，年底完成目标第二年返利3510元。
（1）第一年的会计处理：
借：应收账款等 10000
贷：主营业务收入 8547
应交税费——应交增值税（销项税额） 1453
借：主营业务收入——折扣 3000
贷：预计负债 3000
（2）第二年，实际开具红字折扣发票抵顶货款等时：
借：预计负债 3000
贷：应收账款等 3510
应交税费——应交增值税（销项税额） -510
84785024
2022 07/24 12:23
老师，这种折让不涉及成本转回吗？然后我看到增值税也转回了，那所得税的情况下，是否也要调减收入和成本？
答疑苏老师
2022 07/24 12:26
你好，不需要的，因为成本还是不变，所得税根据做的分录就可以了。
84785024
2022 07/24 15:07
老师，可以这么理解吗，其实商业折扣和销售折让的前提虽然不一样，但是对收入的影响，对税金的影响都是一样的是吗？比如您举的这个折让的例子，最后总收入就是5547，增值税和所得税的计税依据都是5547。如果是销售折扣的话，其实一开始就按净额确认收入，即（10000-3510）/1.17=5547，所得税的计税基础也是5547，然后成本都是照常结转，不用调减。
答疑苏老师
2022 07/24 15:38
你好，是的，可以这样理解。
84785024
2022 07/24 16:00
老师，还想再问下：我们公司今年销售额预计会在年末会给客户降价3%，现在每个月会先把这部分销售额作为销售收入的冲减，计提到每个月里面，像这种情况，是不是可变对价阿？还是销售折让？
答疑苏老师
2022 07/24 16:09
你好，这个属于销售折让。
阅读 568
描述你的问题，直接向老师提问
224
意见反馈
