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同学，您好！分录为： 借：所得税费用 212.5 贷：应交税费—应交所得税 137.5 递延所得税资产 75 上述是整合以后的分录，如果分开来写是这样的（更便于理解）： 借：所得税费用 137.5 （1000-400-150+100）*25%=137.5 贷：应交税费—应交所得税 137.5 借：所得税费用 100 贷：递延所得税资产 100 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25 希望老师的回答对您有所帮助，祝愿顺利通过考试！