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年末的递延所得税负债余额会清零吗？
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您好，这个是不会的，不会
2022 07/24 17:19
84784980 
2022 07/24 17:23
那这道题里2017年因折扣差异形成的递延所得税负债，在2018年因成本模式转换为公允价值模式而形成的递延所得税负债，确认的时候为什么不减去2017年的形成的余额？
小锁老师 
2022 07/24 17:25
因为那个是相当于转回的意思
84784980
2022 07/24 17:26
哪个相当于转会，能解释详细点吗
小锁老师
2022 07/24 17:27
你把答案截个图我给你说
84784980
2022 07/24 17:28
答案在此，求解答
小锁老师
2022 07/24 17:30
那不是减去了吗，你看那个形成递延的是183.33，183.33*25%=45.84。它直接在那个暂时性差异的地方减去了183.33.之后再乘以25%的
84784980
2022 07/24 17:33
转换日的计税基础是8000-183.33，所以是减去183.33，如果是减去2017年的差异，那应该是加了183.33，算出的差异才是减去2017年递延所得税负债余额的
小锁老师
2022 07/24 17:36
不看计税基础，17年的暂时性差异是183.33没错吧，然后18年的差异余额减去183.33
84784980
2022 07/24 17:43
18年的差异余额为什么是8500-8000，不应该是8500-8000-183.33吗，税法上已经记提了一年的折扣
小锁老师
2022 07/24 17:45
首先，这个18年转换的时候，比较的就是公允和成本的差额，也就是8500和8000的，然后再减去上年的，公允价值下不计提折旧
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