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选项D可以讲一下么
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学员你好，账面价值930-计税基础625=305
应纳税暂时性差异305*0.25=76.25递延所得税负债
递延所得税费用=递延所得税负债净新增-递延所得税资产净新增
2022 07/25 09:30
84784985 
2022 07/25 09:31
可以带数字讲一下么老师
悠然老师01 
2022 07/25 09:31
这道题里只有递延所得税负债的新增，所以递延所得税费用=76.25-0
84784985
2022 07/25 09:32
这是答案老师
悠然老师01
2022 07/25 09:52
不好意思，这道题期初递延所得税负债=(1000-700)*0.25=75，期初的递延所得税负债不影响所得税费用，计入的是其他综合收益
期末76.25，所以新增1.25，只确认当期新增数
84784985
2022 07/25 09:55
不用在考虑月份了么
悠然老师01
2022 07/25 09:55
是的，不考虑月份的
84784985
2022 07/25 09:55
为什么不考虑月份呢
悠然老师01
2022 07/25 09:57
因为递延所得税负债计入当期的就是期末减期初，这是个时点数
84784985
2022 07/25 09:58
总之记住这个结论就可以了对吧老师
84784985
2022 07/25 09:59
还有选项b老师 计税基础我以为就减掉到转换日为止的折旧就可以了 还要减去剩余九个月的折旧啊
悠然老师01
2022 07/25 10:29
因为直接告诉你是年底的，计税基础和没转换的计算一致的
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