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73页最后那个本期发生或转回的暂时性差异。03年到06年的递延所得税资产余额的计算公式。有的乘以12.5%，有的乘以25%，还有400跟800的金额的来源依据是哪里
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你好同学，确认递延所得税资产=当期产生的可抵扣差异*预计转回期间的税率,06年开始转回400，06年是减半税率12.5%,07年是正常税率25%
2022 07/25 16:02
紫若 
2022 07/25 16:03
同学你看下这张图片
84785034 
2022 07/25 16:04
03年~06年那四行的计算公式数字。不明白
84785034
2022 07/25 16:07
还有这里的表格计算递延。资产或递延负债期末余额的所得税率为什么都是用25%？其他综合收益225怎么来的？
紫若
2022 07/25 16:09
03年有800可抵扣暂时性差异，06年转回400,07年转回400
紫若
2022 07/25 16:10
04年可抵扣差异1200,06年转回400,07年转回800
紫若
2022 07/25 16:12
04，05年递延资产余额都是06年转回400,07年转回的800
紫若
2022 07/25 16:13
06年那800暂时性差异在07年全部转回
84785034
2022 07/25 16:16
上面的我明白了，谢谢老师，可是下面的我又不明白了。那税调增调减这个我捋顺了纳税所得额等于3519。我也明白了。可是下面的那些计算公式我又蒙了
84785034
2022 07/25 16:18
还有这里计算20某三年至20某六年个年末的递延所得税资产或负债余额为什么都是用税率25%，而不用区分12.5%和25%？
84785034
2022 07/25 16:20
这个我知道了：还有这里计算20某三年至20某六年个年末的递延所得税资产或负债余额为什么都是用税率25%，而不用区分12.5%和25%
84785034
2022 07/25 16:21
上面我问错题了，我想问的是第五小题07年应交所得税和所得税费用。20某七年递延所得税资产或负债的余额。还有他的会计分录，这个答案解析我看不懂。
紫若
2022 07/25 16:23
你好同学上道题是有三免三减半政策的，所以税率会有0%,12.5%,25%,这道题是这个政策么
84785034
2022 07/25 16:23
打问号的这些数字怎么计算的我都看不懂，上面的公式给我，我也看不懂，救命啊！
84785034
2022 07/25 16:24
你好同学上道题是有三免三减半政策的，所以税率会有0%,12.5%,25%,这道题是这个政策么~是的，题目是这样的没错
紫若
2022 07/25 16:42
同学你好，你发一下题目我看一下
84785034
2022 07/25 16:53
完整的题目就是这样
紫若
2022 07/25 17:25
你好同学，应交所得税=会计利润加上纳税调增纳税调减，这部没有问题吧
84785034
2022 07/25 18:47
这个可以理解，下面那些就不理解了
紫若
2022 07/26 09:51
你好同学，首先看固定资产，07年折旧无论税法还是会计均已折旧完，所以账面价值计税基础为0,之前确认的递延所得税资产需要冲减即800*25%
紫若
2022 07/26 09:54
固定资产转投资性房地产确认的其他综合收益，1300－400不影响所得税费用,所以要减去900*25%
紫若
2022 07/26 09:57
投资性房地产，去除其他综合收益影响，剩下的影响所得税费用即1500－384－900=216*25%
紫若
2022 07/26 09:58
公益性捐赠产生可抵扣差异60*25%=15，确认递延所得税资产
紫若
2022 07/26 09:59
所以看分录，递延所得税资产=－200+15=185贷方余额
紫若
2022 07/26 10:02
递延所得税负债为279贷方，其他综合收益225借方，应交所得税879.75,倒推所得税费用就可以了
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