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问题已解决
2018年不是应当确认一次所得税负债吗？ 2019年的难道不是再减去2018年的吗 我的思路是2018年的（3200-3000）×0.25＝50 2019年的（3250-3000）×025＝62.5 62.5-50
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您好，根据您的理解，50+12.5
2022 07/25 17:15
小林老师 
2022 07/25 17:15
您好，问的是期末余额
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老师，第3个小问为什么是1200，不是1200-1000=200呢？
增加额不得用2019减去2018年吗？
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最后一步2018年费用化3000*6%*5\\12-3000*0.1*2减去这个数是什么意思
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一项金融资产
2020年年末：
账面价值= 1 300（万元）。
计税基础= 1 050（万元）。
形成应纳税暂时性差异的金额= 1 300-1 050=250（万元）。
应确认递延所得税负债的金额=250×25%=62.5（万元）。
借：其他综合收益 62.5
贷：递延所得税负债 62.5
2021年年末：
账面价值=1 100（万元）。
计税基础= 1 050（万元）。
应纳税暂时性差异的余额=1 100-1 050=50（万元）。
本期是否应转回递延所得税负债的金额= -50-62.5=-12.5
借：递延所得税负债 12.5
贷：其他综合收益 12.5
我觉得应该是这样做
但是答案是转回递延负债50，有点不解
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2021年账面净值不是应该3000-（3000-50）/5吗
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