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免税合并的计税基础是0还是账面价值？
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您好。免税合并计税基础是账面价值
2022 07/26 13:48
84784954 
2022 07/26 13:50
比如固定资产账面价值100，公允价值200，评估增值100了，要确认递延所得税负债25，是因为评估增值的那部分的计税基础等于0是吗？
李霞老师 
2022 07/26 13:51
不是，他的计税基础是100，他的账面价值是200。他俩的差额就一百一百乘以25%，就等于25。
李霞老师
2022 07/26 13:51
跟你刚才那个一开始的那个问题，不是一回事。
84784954
2022 07/26 13:53
反正免税合并的计税基础等于账面价值，公允价值高出账面价值的部分就要纳税调减确认递延所得税负债，是吗？那免税合并里面的免税两个字是指什么免税呢？
李霞老师
2022 07/26 13:55
你被合并方的资产、负债并入合并方的时候，按照税法的有关规定，按照原来资产负债的账面成本转让，但是不产生转让所得，所以不计算缴纳所得税，这就是免税。
84784954
2022 07/26 14:24
这个老师说是0
84784954
2022 07/26 14:24
她说免税合并的计税基础是0不是账面价值。
李霞老师
2022 07/26 16:36
他是免税的话，你就代表你不交税，所以你的计税基础才是零。
84784954
2022 07/26 16:38
我已经被你们弄糊涂了
李霞老师
2022 07/26 16:39
你好，这两个事儿你不要混在一起，这是两回事儿，你免税的话就是我说的那句话。
84784954
2022 07/26 16:41
我免税是什么意思？反正题目里说明了这是免税合并，然后就开始调整被购买方的评估增值和评估减值的部分，增值的部分确认递延所得税负债，减值的部分确认递延所得税资产。这个里面的过程计税基础是0还是账面价值呢？
李霞老师
2022 07/26 16:50
你好，免税的意思我已经给您解释过了，你可以看一下那个记录。
李霞老师
2022 07/26 16:51
如果按照刚才那个题目的话，计税基础，还有那个账面价值我也告诉你。
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