免费问答

同学，您好！国债利息收入免税、税收滞纳金不能税前扣除，因此单独国债利息收入影响净利润45，税收滞纳金影响净利润-10；不含国债利息收入和税收滞纳金的影响净利润（6035-45+10）*（1-25%）所以2019年的净利润为（6035-45+10）*（1-25%）+45-10；如果这种方法不好理解可以用下面这种方法：2019年的净利润=利润总额-所得税=6035-（6035-45+10）*25%=6035*（1-25%）+（45-10）*25%结果是一样的。 国债利息收入、税收滞纳金只是在计算所得税时需要考虑即税法上的利润总额是6035-45+10，但会计上的利润总额还是6035，同学的计算公式（6035-45+10）*75%的错误之处在于把税法上的利润总额、会计上的利润总额混为一谈了。只有计算所得税时用的是税法上的利润总额；因此第二种方法可能对同学来讲更好理解一些。 希望老师的解答对您有所帮助，祝愿顺利通过考试！