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老师，关于有限责任公司资本公积中资本溢价的部分，转增股本，对于法人股东来说是否要缴纳企业所得税？<br><br>查询相关资料的时候看到《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第四条规定，被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
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你好，资本公积中的资本溢价转增股本，属于法人财产到个人财产的转化，但是转化为个人的财产既可能是分配性质的股息红利所得，也可能是投资人投资成本的取回，前者具有直接可税性，后者需要调整财产原值，实际上是起了延迟纳税的作用。但对于法人股东来说是不用缴纳企业所得税的
2022 07/27 12:46
84784983 
2022 07/27 14:14
那如果是资本公积有10万，我们公司有5位股东，经过股东会决议同意将资本公积都转增到其中一位法人股东A身上这样可以吗
彩虹熊老师 
2022 07/27 14:17
可以的，只要股东大会决议通过就行
84784983
2022 07/27 14:20
那账务上要怎么处理呢？
彩虹熊老师
2022 07/27 14:30
把资本公积-资本溢价转入实收资本-A股东
借：资本公积-资本溢价
贷：实收资本-A
84784983
2022 07/27 18:10
老师，我想问问如果作为法人股东A的公司，那要怎么同步做账呢
彩虹熊老师
2022 07/27 18:31
借，长期股权投资
贷，投资收益
84784983
2022 07/27 18:32
老师，里面的财税函不是说，“被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础”
84784983
2022 07/27 18:32
那还要算投资收益缴纳企业所得税吗
彩虹熊老师
2022 07/27 18:43
是的是的，不计入企业所得税
投资方企业原来计量被投资企业的价值是多少，现在还是多少，计税基础不变的。 投资企业，也不确认股息收入。也就是说不用做会计分录
84784983
2022 07/27 18:45
但是这样不会两边账上的数据不就对不上了？
彩虹熊老师
2022 07/27 18:48
对的，被投资单位结算时按照转让后的比例分红或者清算，两者不冲突的
84784983
2022 07/27 18:54
老师，如果有股东是合伙企业，那样属于自然人股东...还是法人股东，合伙企业也不属于法人
彩虹熊老师
2022 07/27 18:58
合伙企业属于非法人组织，也不是自然人股东
84784983
2022 07/27 19:58
那应该怎么算呢？合伙企业这个情况怎么缴税
彩虹熊老师
2022 07/27 20:20
它只不是法人股东和自然人股东这两种类型的股东，但是它的权益和义务同其他股东一样，所以税收也是一样的
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