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对于内部交易存货相关所得税的合并处理，为什么合并财务报表中存货的计税基础为集团内部交易购货方期末结存存货的成本？
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你好，销货方以100块钱卖给购货方，是不是针对这100的收入交了所得税，那么计税基础就跟着变成100了呀！这100的货刚好在购货方
2022 07/28 23:04
84784993 
2022 07/29 07:07
如果购货方对外卖是120，那购货方这120为什么不是计税基础呢？对于集团来说是低于100的成本，120的税吖。这是为什么呢？
小钰老师 
2022 07/29 07:37
购货方对外卖有120，对外卖的部分全部交过税了，剩下的只按100交过税，购货方期末结存存货成本，都不在集团了，怎么可能他是计税基础
小钰老师
2022 07/29 07:39
计税基础本来就是税务局认可的可抵扣的金额，卖出去的税务局的确认可120，但那是别人的事了，在自己家的，以前只给税务局按那个交了，还是那个
84784993
2022 07/29 07:48
哦，意思是这100已经交了税，税局认可这100作为存货的成本，所以这100就是存货的计税基础，而对于集团而言存货的成本是低于一百的，所以才产生了可抵扣暂时性差异。这样理解对吗老师？
小钰老师
2022 07/29 07:55
是的呢，你就认准，公司在税局针对那个金额交过税，那个就是他的计税基础
84784993
2022 07/29 08:18
好的，谢谢老师
小钰老师
2022 07/29 08:22
不客气呢，学业顺利
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