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为什么第一题不用算递延所得税，第二题就要算呢
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你好
第一张图片（800-600）*（1-25%）*1/10=135，这个D答案老师也看不懂，是考虑了所得税，支付600，以前计入支出800，变更后影响利润200去掉所得税影响还剩150，其中9分是利润，1分盈余公积
2022 07/29 10:07
84784973 
2022 07/29 10:15
那为什么不用考虑递延所得税
小钰老师 
2022 07/29 10:29
这两个图片的差异不是因为递延引起的，是因为税率差异引起的。
小钰老师
2022 07/29 10:31
当然也可以理解为递延了，因为递延影响的是后期税率
第二个图片，开始50影响的税费是50*15%=7.5，但是实际发生后影响的是50*25%=12.5，这个也要调整的。
小钰老师
2022 07/29 10:36
头一年，确认那个坏账准备的时候，递延是站在本期看当期，也就是递延适用的税率是未来税率，当时是按照15%算的，而日后事项后，这个东西不存在了，这个影响的税率是25%，不是没考虑递延，考虑了递延的
84784973
2022 07/29 12:03
谢谢老师，有点复杂
84784973
2022 07/29 12:12
计提所得税明明是2021计提的，那为什么递延用2022的税率？
小钰老师
2022 07/29 13:12
同学，你看下书，书本有说递延的确认是未来适用法，用未来的税率，这个是个考点，你可以理解为，当年确实发生了，但发生的金额以实际支出金额为准
小钰老师
2022 07/29 13:13
费用确实是当年的，但未来只需要支付50*15%
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