问题已解决
请问老师,处置股权丧失控制权的合并报表怎么编制分录?很迷茫不知道怎么编
FAILED
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借,银行存款2500
长期股权投资1500
贷,长期股权投资3000+(300-70+50)×80%+(120-30)×80%
投资收益,差额部分
借,其他综合收益40
贷,投资收益
2022 07/30 01:48
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2022 07/30 07:23
这题的第一问是写个别报表的处置分录,第二个是编制处置股权在合并报表的调整分录,答案是这样的——首先,对剩余股权按照公允价值重新计量: 借:长期股权投资 1500 贷:长期股权投资 (3000-1875+96+15) 1236 投资收益 264(1分) 其次,对个别报表中处置收益的归属期间进行调整: 借:投资收益 (320×50%)160 贷:未分配利润 (230×50%) 115 投资收益 (90×50%) 45(1分) 最后,转出与剩余股权相对应的原计入所有者权益的其他综合收益: 借:其他综合收益 15 贷:投资收益 15(1分)
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2022 07/30 07:23
为什么写的和老师不一样呢?
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陈诗晗老师 
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2022 07/30 12:15
我这里直接给出的合并报表的处理
合并报表直接是按整体出售处理。不存在追溯调整问题
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2022 07/30 12:17
那我考试做这样的题是要按老师的分录做还是这里的答案做呢?
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陈诗晗老师 
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2022 07/30 12:18
你这个答案是分别处理的
先做的出售,在做的余下的
看着复杂
直接按前面的一步到位也可以的
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2022 07/30 12:22
好的,那就不研究答案的思路了哈?请教下老师,平时要算什么影响的损益,确认的资本公积之类的我会算,可大题一要写合并分录我就完全不知道从哪下手,以后编制合并报表分录有什么好一点清晰的思路和方法吗?
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陈诗晗老师 
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2022 07/30 12:28
1,如果是出售全部,收入-出售时账面价值(权益法)+转入损益的其他综合收益和资本公积
2,如果部分出售,丧失控制权,收入+余下长投公允-出售时账面价值(权益法)+转入损益的其他综合收益和资本公积
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2022 07/30 15:34
谢谢老师耐心解答,最后问一下非同控下权益法转成本法需要追溯调整吗?增资时长投的公允价值和账面价值怎么确认,差额计入哪里呢?
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陈诗晗老师 
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2022 07/30 15:50
权益法转成本法不存在追溯调整的问题。
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陈诗晗老师 
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2022 07/30 15:50
这个没有差额,增加长期股权投资,你支付的公允对价,合理园内长期股权投资账面价值相加的金额,就是你形成合并之后长期股权投资的新成本。