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同学你好，
(一)本月的营业收入＝(90000+40000)÷1.13＝115044.25元
本月的销项税＝115044.25×0.13＝14955.75元
增值税负税率0.8%，本月的增值税应为:115044.25×0.8%＝920.35元
本月的进项税应为:14955.75-920.35＝14035.4元
进项发票合计应为:14035.4÷0.13×1.13＝122000.02元，本月还需认证进项发票:122000.02-25000＝97000.02元
2022 08/01 12:25
云飞老师 
2022 08/01 13:14
(二)本月的单位加权成本为:(3500×10+17700+42000+5450÷10.9)÷(10+5+12)＝3692.59元
本月销售电脑的成本＝5×3692.59+10×3692.59＝18462.95+36925.9＝55388.85元
(1)借:银行存款 28990
贷:主营业务收入 25654.87
应交税费应交增值－销项税 3335.13
结转成本
借:主营业务成本 18462.95
贷:库存商品 18462.95
(2)借:应收票据 58240
贷:主营收入 51539.82
应交税费应交增值－销项税 6700.18
结转成本
借:主营业务成本 36925.9
贷:库存商品 36925.9
(3)借:库存商品17700+42000＝59700
应交税费应交增值－进项税7761
贷:应付账款 67461
(4)借:管理费用－办公费 200
贷:库存现金
(5)借:管理费用－办公费280
贷:库存现金 280
月底抵减增值税
借:应交税费－应交增值税(减免税)280
贷:管理费用－办公费280
(6)借:库存商品 5000
应交税费应交增值－进项税 450
贷:银行存款 5450
(7)借:管理费用－工资15000
贷:应付职工薪酬－工资15000
发放时
借:应付职工薪酬－工资 15000
贷:库存现金 150000
(7)计提折旧
借:管理费用－折旧560
贷:累计折旧－办公家具 260
－电子设备 300
本月应交的增值税＝3335.13+6700.18-7761-280-450＝1544.31
计提附加税
借:营业税金及附加185.32
贷:应交税费－城建税108.1
－地方教育费附加 30.89
－教育费附加 46.33
结转损益
借:主营业务收入 77194.69
贷:主营业务成本 55388.85
管理费用－办公费480
－工资15000
－折旧 560
营业税金及附加 185.32
本年利润 5580.52
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