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同学你好 2020年甲公司应纳税所得额=1000+100-200*0.75-400=550万元 当期所得税=550*0.25=137.5万元 依据材料：“因计提产品保修费用确认的预计负债100万元，有关支出应于发生时税前扣除”；同时，由于2020年已经将2019年经营亏损税前抵扣，因此，2020年可抵扣暂时性差异期末余额为100万元 递延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异期末余额*未来转回时的税税率=100*0.25=25万元 递延所得税资产科目发生额=期末余额-期初余额=25-100=-75万元（即：转回递延所得税资产75万元） 当期所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=137.5+75=212.5万元 借：所得税费用212.5        贷：应交税费-应交所得税137.5               递延所得税资产75