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《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。根据上述规定，贵公司2013年12月份发生的运输费用应作为2013年费用税前扣除，汇算清缴时能补充取得发票的，可以正常税前列支。会计处理如下：12月份发生装卸费用时：借：销售费用贷：应付账款次年1月份收到发票：借：应付账款应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款调整暂估金额：借：以前年度损益调整贷：应付账款借：应交税费-企业所得税贷：以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整