免费问答

不是招待费，是宣传费，发给顾客，引流用的

你宣传的话，你得视同销售了，借销售费用宣传费贷库存商品应交税费、应交增值税销项。

粽子是购买的，不是应该直接借：销售费用-活动费 应交税费-进项税额 贷：其他应收款（个人借款）

购买粽子就没有入库，直接这笔进项税额不允许抵扣？

你好，你只要想要抵扣，需要系统销售的才可以啊，要么你就做到招待费里面。

如果对方给你提供的是宣传服务，对方给你开的是宣传费用的，你这种可以做到活动费里面或者是广告宣传 可以抵扣 你只要是赠送出去产品的不能这么做

我们这个就是销售费用-活动费

看下这个 案例 端午节买粽子发放给员工账务处理怎么做？ 外购粽子送给员工 一)增值税处理 乙公司买粽子送给员工，根据条例第十条第一项规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，乙公司将外购的粽子送给员工如果取得了抵扣凭证则不得抵扣进项税额，如果已认证抵扣，需要作进项转出。 二)会计处理 1.购进时： 借：库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 2.决定以购进粽子发放给职工作为福利： 借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等 贷：应付职工薪酬—非货币性福利 3.实际发放给职工： 借：应付职工薪酬—非货币性福利 贷：库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 按照《企业会计准则第9号-职工薪酬》应用指南规定，企业以外购的商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费确定职工薪酬的金额并计入当期损益或相关资产成本。 送给客户 一)增值税处理 根据细则第四条第八项规定， 单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物，因此甲乙公司将粽子送给客户，无论是外购的还是自产的，均应视同销售。 二)会计分录 自产粽子赠送客户 决定赠送客户时： 借：销售费用—业务宣传费/管理费用—业务招待费 贷：(增值税确认收入) 应交税费—应交增值税(销项税额) 同时： (会计上不确认收入) 贷：库存商品 外购粽子赠送客户 借：销售费用—业务宣传费/管理费用—业务招待费 贷：库存商品 应交税费—应交增值税(销项税额) 小结： 包粽子与买粽子送员工的差异： 买粽子送员工，会计和增值税都不确认收入。 理解：相当于把一部分要发放给职工的现金以粽子发放，会计不确认收入;用于职工福利未增加流转环节，增值税也不确认收入; 包粽子送给员工，会计和增值税都要确认收入。 理解：相当于分两步走，第一步先将粽子卖了，确认收入;第二步用卖粽子的钱再买粽子发放。 将粽子送客户与送员工的差异： 将粽子送客户：由于相关经济利益是进一步的交易，并不一定有经济利益流入，因此不论是自产粽子还是外购粽子会计上均不确认收入。增值税上无论是外购的还是自产的，均应视同销售。 将粽子送员工：如果是外购的粽子，会计和增值税都不确认收入;如果是自产的粽子，用于职工福利，会计和增值税都要确认收入。

购进粽子的时候，计入库存商品-应交税额 发放粽子的时候才贷：库存商品 应交税费-销项税额吧 ？

如果直接借：销售费用-活动费用 贷：银行存款 就可以吧？

对的是的，如果你直接做销售费用的话，借销售费用招待费贷银行存款，做的是这个。

好的，谢谢老师

不要客气，工作愉快。