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优秀的同学，您好！ 其他货币资金二级科目 银行汇票存款，银行本票，信用卡存款，信用证保证金存款，外埠存款 交易性金融资产二级科目 成本，公允价值变动 应收(付)票据二级科目 银行承兑汇票，商业承兑汇票(<6个月) 资产减值损失二级科目 计提坏帐准备，计提存货跌价准备，(这两可转回) 低值易耗品二级科目 在用，在库，摊销 长期股权投资二级科目(权益法) 成本，损益调整，其他权益变动 其他应收款二级科目 1.各种赔款、罚款; 2.出租包装物租金; 3.向职工收取的各种垫付款项: 4.备用金(向企业各职能科室、车间等拨出的备用金); 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金; 6.预付账款转入; 7.其他各种应收、暂付款项。 应交税费的二级科目 增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 (一)应交增值税应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。 (二)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目 (三)应交所得税借记“所得税费用”等科目，贷记本科目 (四)应交土地增值税借记“固定资产清理”科目，贷记本科目 (五)应交房产税、土地使用税和车船使用税，借记“管理费用”科目，贷记本科目 (六)应交个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目 (七)应交的教育费附加、矿产资源补偿费借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目 应付职工薪酬二级科目 可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 1 生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目，应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目 管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目， 2 企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的。借记“管理费用”、“生立成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目:同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 3因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 4企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值非动提益”科目，贷记或借记本科目 企业(外商)按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配--提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目- 企业发放职工薪酬的主要账务处理 向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费，个人所得税等)等，借记本科目，贷记“银行存款”，“库存现金”，“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。 支付工会经费和职工教育经费用干工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3 按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目 4 企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目:同时，还应结 转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 5 企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款#、“库存现金”等科目。 其他应付款二级科目 经营租入固定资产(包装物)租金，存入保证金 长期借款，应付债券二级科目 本金，利息调整，应计利息，面值 利润分配二级科目 1.提取法定盈余公积 2 提取任意盈余公积 3.提取法定公益金 4.应付普通股股利 5.转作资本(或股本)的普通股股利 6.未分配利润 7盈余公积补亏 盈余公积二级科目 .1法定盈余公积 2.任意盈余公积 3.法定公益金 资本公积二级科目 股本溢价，其他资本公积 管理费用二级科目设置 1管理费用--工资--基本工资 2.管理费用--职工福利费--福利费 --加班费 --医疗补助 --临时工工资 3.管理费用--折旧费 4.管理费用--修理费 5.管理费用--中介费/代理费 6管理费用-办公费--书报费 7.管理费用--物料消耗 --印刷费 8.管理费用--低值易耗品摊销 -日常办公用品费 9.管理费用--无形资产摊销 -消耗用品费 10.管理费用-开办费摊销 --年检/审让费 11.管理费用--租赁费 --其他 12.管理费用--运输费 13管理费用--邮电费--快递费 14.管理费用--电话费--固定电话费 --上网费 -手机费 15.管理费用--坏账准备 16管理费用--存货跌价准备 17.管理费用--研究开发费--工资 /加班费/办公费教育培训费 -/修理费 /招待费/活动经费 /市内交通费/差旅费/其他 18.管理费用--技术转让费 19.管理费用--技术研究开发费 20.管理费用一-技术提成 21管理费用--待业保险费 22.管理费用--劳动保险费 23管理费用--工会经费 24.管理费用--住房公积金 25.管理费用--会议费 26.管理费用--职工教育经费 27.管理费用--劳动保护费 28.管理费用--董事会费--活动经费/-会议费/-差旅费 29.管理费用--培训费--讲师费资料费/--餐费/--其他 30.管理费用一咨询费 31.管理费用--差旅费-国内国外/培训差旅费 市内交通费 32.管理费用--税金--印花税 -车船使用税/--房产税/--十地使用税 33.管理费用--水电费 34.管理费用--保险费 35.管理费用--招待费--招待费 /--活动经费 36管理费用--车辆费--油费/-养路费/--租车费 1--修理费--车辆维护用品费/--车辆租/--其他 37.管理费用--其他--签证费/--展位/摊位费/-清洁费1-保安费/--其他 财务费用二级科目 利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费，现金折扣 销售费用二级科目 运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、工资、福利费、业务费等 其他业务成本科目 销售材料成本，出租固定资产(无形资产)折旧/摊销，出租包装物成本/摊销 研发支出二级科目 费用化支出，资本化支出 营业外支出二级科目 1、固定资产盘写:2、处置固定资产净品先:3、出售无形资产指先。 债务重组损失;5、计提的固定资产减值准备: 6、计提的无形资产减值准备: 7、计提的在建工程减值准备; 8、罚款支出: 9、捐赠支出: 10、非常损失:11、赔偿金: 12、违约金等。 营业外收入二级科目 处置资产利得，盘盈利得，捐赠利得，无法支付的应收 制造费用二级科目 工资，折旧费，修理费，办公费，抵制易耗品摊销，租赁费，运输费，保险费，差旅费，职工福利费，水电费，职工教育经费，工会经费，劳动保护费，外部加工费，设计制图费，其他生产成本二级科目 生产各种产品(包括产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备 按照基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算，核算对象(如产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等)。 生产成本科目设二级科目-A产品和B产品，下设三级科目，分别是直接材料，直接人工，制造费用 希望能够帮到您！