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老师，这个题递延所得税资产不是应该加上吗
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学员你好，递延所得税资产新增是减，转回才是加的
2022 08/03 10:49
84784981 
2022 08/03 14:58
什么情况属于转回呢
悠然老师01 
2022 08/03 14:59
就是原来形成的可抵扣暂时性差异，本期减少或者没有了
84784981
2022 08/03 15:00
不理解呢
悠然老师01
2022 08/03 15:05
比如本年固定资产本期账面价值10，计税基础15，形成递延所得税资产，下一年税法和会计都折旧完毕了，都是0，那么就没有差异了，递延所得税资产就转回了
84784981
2022 08/03 15:14
还是搞不懂
悠然老师01
2022 08/03 15:16
建议你去学习一下所得税费用那一章，这是那一章的基础，如果这个原理不明白，后面所得税的题就难以理解
84784981
2022 08/03 15:16
我知道是期末减期初，负债减资产，但是单独说资产，我不知道该怎么办
悠然老师01
2022 08/03 15:19
不是负债减资产的哈，确认递延所得税的差异是暂时性的
资产的账面价值小于计税基础，形成递延所得税资产，当这个差异消失或者减少，递延所得税资产就转回了
递延所得税负债的原理也是一样的
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