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收入借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 进货，借:库存商品 应交税费-应交增值税（进项税） 贷:银行存款 结转的那笔怎么做？

是的 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

老师，如果是转出未交增值税在贷方，就说明我们要交税嘛

还有，那附加税怎么计提呢？分录怎么做？计提分录和缴纳分录都写一下，谢谢老师

要交税的时候未交增值税贷方

现在一般纳税人对附加税的政策都是减半征收吗？还是收入限制在多少？才能享受附加税减半

是小微企业个体户，小规模才减半征收的。

一般纳税人不享受附加税减半征收吗？不是说这个不分小规模和一般纳税人吗

符合上面三个条件的，才能减半征收。

好的，谢谢老师

客气，祝您工作愉快。