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甲公司2019年发生研发支出1000元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万，资本化形成无形资产的部分600万，2020年发生资本化支出200万。2020年7月1日达成预定用途，预计可使用5年，直线法摊销，残值为0。加计扣除175%
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2022 08/03 16:52
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截止2021年12月份，与研发相关的支出500万，费用化支出30万，资本化支出100万，2022年1月1日，该形成无形资产达到预定用途。使用年限为10年，会计和税法都按直线法摊销。(②内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除75%,②资本化支出形成无形资产的按成本175％摊销。)
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甲公司2019年发现研发支出1000万元，其中按照会计准则费用化部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，2020年发生资本化支出200万元，该研发形成的无形资产于2020年7月1日到达预定用途，预计可使用5年，采用直线发摊销，预计净残值为零
税法规定，企业开发新项目的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除，形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限以及净残值的税法规定与会计相同
甲公司2020年利润总额为5040
甲适用所得税税率为25%
①计算2020年应交所得税，并说明是否确认递延所得税？
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资料二：甲公司2×21年发生研发支出200万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为80万元，资本化形成无形资产的部分为120万元。该研发形成的无形资产于2×21年10月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，无残值。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的100%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的200%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。
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(1)甲公司2x19年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，2x20年发生资本化支出200万元。该研发形成的无形资产于2x20年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。
税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除;形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。(2)甲公司2x20年利润总额为5 040万元。(3)甲公司适用的所得税税率均为25%。要求:
。计算2x20年应交所得税，并说明是否确认递延所得税。
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1. 简答题
甲公司2×19年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，2×20年发生资本化支出200万元。该研发形成的无形资产于2×20年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。
税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。
（2）甲公司2×20年利润总额为5040万元。
（3）甲公司适用的所得税税率均为25%。
要求：
计算2×20年应交所得税，编制相关分录。并说明是否确认递延所得税并说明原因。
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