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老师，我发现分不清递延什么时候是该记账的数，什么是应有余额，
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同学您好！
递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。
本题中会计上减值10，税法上不允许税前扣除，那么就有核算差异10, 递延所得税也就是10*25%=2.5
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2022 08/03 22:11
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