免费问答

同学您好， 1、2*12年12月，固定资产的初始入账金额=495+5=500（万元） 2*13年，会计的方法固定资产应计提折旧=500*（2/10）=100（万元） 2*14年，会计的方法固定资产应计提折旧=（500-100）*（2/10）=80（万元） 所以，2*14年12月31日，设备的账面价值=500-100-80=320（万元） 2*13与2*14年，税法上固定资产每年计提折旧=48（万元） 所以，2*14年12月31日，设备的计税基础=500-48-48=404（万元） 由于设备的账面价值<计税基础，所以产生可抵扣暂时性差异=404-320=84（万元）， 应确认递延所得税资产的账面余额=84*25%=21（万元）， 2、2*15年12月31日，设备应计提折旧=320*（2/10）=64（万元）， 借：制造费用  64   贷：累计折旧  64 计提减值准备前，设备的账面价值=320-64=256（万元），可收回金额=250（万元）， 所以计提减值准备=256-250=6（万元）， 借：资产减值损失  6   贷：固定资产减值准备  6 3、2*16年，设备应计提的折旧额=250*（2/5）=100（万元） 4、2*16年12月31日，设备累计折旧额=100+80+64+100=344（万元）， 借：固定资产清理  156     累计折旧  344   贷：固定资产  500 借：固定资产清理  1   贷：银行存款  1 借：银行存款  113   （100+13）     资产处置损益  57  （157-100）   贷：固定资产清理  157   （156+1）       应交税费—应交增值税（销项税额）  13