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考试你好，我收到税务局退得之前交的增值税和附加税。怎么做分录
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是延期缴纳退回来的吗？
2022 08/04 10:39
84784974 
2022 08/04 10:39
不是，是销售退回
郭老师 
2022 08/04 10:41
借银行存款贷应交税费未交增值税，
借银行存款贷应交税费附加税，
借应交税费附加税贷营业外收入。
84784974
2022 08/04 10:43
老师，附加税之前是计提了税金及附加。是不是要把税金及附加冲一下。怎么做分录啊
郭老师
2022 08/04 10:45
可以的，把营业外收入改成税金及附加，但是建议你做到营业外收入里面，因为你的税金及附加是负数的话，你申报利润表的时候申报不了。
84784974
2022 08/04 10:48
增值税还要转到营业外收入吗
郭老师
2022 08/04 10:49
你好，你们单位是小规模的吗？如果不需要缴纳的话，需要需要结转到营业外收入去。
84784974
2022 08/04 10:51
是小规模，之前缴纳了，现在因为销售退回又退的税额。那就借应交税费，应交增值税，贷营业外收入吗
郭老师
2022 08/04 10:51
销售退回了，然后你的收入应该减少，借应收账款负数，贷主营业务收入附属，应交税费附属，然后这样就没有余额了，不是吗？
84784974
2022 08/04 10:54
老师，这是我开负数发票做的分录。现在收到退的税。要做哪一笔分录啊
郭老师
2022 08/04 10:56
你好
借银行贷应交税费
84784974
2022 08/04 10:57
那就不转营业外收入了呗
郭老师
2022 08/04 10:59
是的，是这么做的，没有余额啦，不用转。
84784974
2022 08/04 10:59
附加税呢，转吗
郭老师
2022 08/04 11:00
附加税的，你不是要红冲税金及附加吗？
84784974
2022 08/04 11:04
嗯嗯，老师增值税这个，是前几年的交的税。当时交税记的借应交税费，贷银行存款。借方增值税和之前销售分录贷方增值税已经抵消了啊。现在贷方记应交税费，只会在贷方有余额啊
郭老师
2022 08/04 11:05
借银行存款贷主营业务收入应交税费
借应交税费贷银行存款
这时候你的应交税费没有余额。
郭老师
2022 08/04 11:05
借银行存款附属贷主营业务收入负数，应交税费负数
你的应交税费有借方余额啦，你现在借银行存款贷应交税费没有余额了，你再确定一下。
84784974
2022 08/04 11:18
老师，明白了。附加税分录是不是，借银行存款 贷应交税费附加税 。借税金及附加红字 贷应交税费附加税红字
郭老师
2022 08/04 11:20
对的，是的，是这么做的。
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