免费问答

递延所得税资产包括那些

比如说坏账准备以及固定资产

比如这个计税基础是什么意思呢

好，递延所得税资产计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25

资产的计税基础跟帐面价值怎么核算呢

能否举例说明

如上例：借：递延所得税资产25，贷：所得税费用25

资产的计税基础跟帐面价值怎么计算呢

账面价值，账面净值，账面余额三者的区别如下分析 　　账面价值＝固定资产原价－计提的减值准备－计提的累计折旧； 　　账面余额＝固定资产账面原价； 　　账面净值＝固定资产折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。 　　对于企业的其他资产，只涉及账面价值和账面余额的概念。账面价值都是减去计提的减值准备等备抵类科目后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。

计税基础由税法规定，按税法要求确认