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你好，同学，由于题目中没有给出进口加工料件的组成计税价，计算当期不得免征和抵扣的税额需要用到进口加工料件的组成计税价，所以需要确定进口加工料件的组成计税价，题目中给出计划分配率为50%，所以要用实耗法计算 当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×计划分=300*50%=150 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=（300-150）*（13%-11%）=3 第一步 当期应纳税额=100*13%-（26-3）-6=-16 第二部 出口货物当期免抵退税额=（300-150）*11%=16.5 第三部 比较，确定应退税额（退税） 第2步绝对值（当期期末留抵税额）与第3步（退税指标）比较，谁小按谁退所以退税额为16 祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢