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站在2013年的时候，账面价值和计税基础差异是800，而且2013年是免税的，为什么要分成两个400乘以不同的税率？
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因为你这里形成了这个暂时性差异800，那么这个800在未来抵扣的时候，是在两个不同的年度去抵扣的，所以说分别处理了。
2022 08/05 17:30
84784953 
2022 08/05 20:29
从15年开始，就形成了负的暂时性差异，15年冲回的1200中800是13的，400是14年的，可是15年的税率不是12.5%吗？这800元15年的完全够冲，为啥还要分开？
陈诗晗老师 
2022 08/05 20:35
15年冲回800
16年冲回1400
15年的800是开始第一年形成的400，第二年800里面的400
所以这里是分开处理
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