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问题已解决
老师，我想请教下第二小问，2021.1.25日发现的会计差错进行更正的会计分录㊥借:以前年度损益调整-其他收益 300，为什么再借方。 题目说甲公司在计算企业所得税的时候已扣除了该财政补贴，不就是一开始错的其他收益也没入账，现在对的递延收益也不入账。 企业所得税不应该不弥损，或者借应交税费呢
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学您好，很高兴为您提供帮助，您的回复如下：
甲公司在计算企业所得税的时候已扣除了该财政补贴，可以理解为2020年度在计算所得税时已将该部分资金扣除，所以在调整分录时应该不涉及所得税的调整。
介于出题老师的出题意图您可以这样理解，单位2020年已经做了的分录为：
1.借：银行存款300
贷：其他收益300
借：应交税费—应交所得税75（财政补贴属于不征税收入，不应该有此分录）
贷：所得税费用75
正确会计分录应为：
借：银行存款300
贷：递延收益300
所以调整分录见参考答案。
祝您学习愉快！
2022 08/06 20:33
84785028 
2022 08/06 20:38
那第三问呢？为什么把400对应的100递延所得税资产二次确认下，然后有为什么500全部对冲掉呢
84785028
2022 08/06 20:42
第三问的答案如上图
ranran老师 
2022 08/06 21:07
同学您好，很高兴为您提供帮助，针对第三问的所得税有关分录回复如下
1.2*20年单位针对预计的400万负债已做的分录为
借：递延所得税资产100（400*25%）
贷：所得税费用100
2.2*21年判定甲公司赔偿500万后，调整分录为：
先冲减2020年相关所得税费用的分录，然后按500万元补充计提递延所得税资产，所以如参考答案的调整分录。
祝您学习愉快！
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