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递延收益的账面价值=500 递延收益的计税基础=500 不产生暂时性差异，但是产生永久性差异，请问老师为什么产生永久性差异呢？什么叫永久性差异呢？麻烦老师通俗举例解答，谢谢。
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同学你好，永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。
比如国债利息，税务上不用缴纳企业所得税，不算收入，但是会计上算收入了。这个差异，就是永久性差异。
2022 08/06 21:39
84784954 
2022 08/06 21:48
永久性差异为什么要纳税调增呢
王雁鸣老师 
2022 08/06 21:53
同学你好，因为这个永久性差异，是当年不需要缴税的收入，或者加计扣除的费用，就要调减应纳税所得额。或者是不能扣除的费用，需要视同销售的收入，就要调增应纳税所得额，以便减少缴税，或者增加缴税，所以要调整的。
84784954
2022 08/06 22:45
谢谢，老师
84784954
2022 08/06 22:48
请问借：所得税费用 贷：递延所得税负债，如果这笔分录不编的话，那么负债低估了，费用也低估了 。这句话如何理解呢？
王雁鸣老师
2022 08/06 22:51
同学你好，就是理解为不编制这个分录的话，费用少了，负债也少了。
84784954
2022 08/06 23:32
不理解为啥要编这笔分录
84784954
2022 08/06 23:34
递延一直没搞明白，不理解最后呈现的结果是什么，递延说的是会计和税法的差异，但是这个不影响会计做账呀，为啥要做分录确认递延和所得税费用呢。麻烦老师解答疑惑，谢谢。
王雁鸣老师
2022 08/06 23:39
同学你好，这个分录就是，现在会计上需要缴纳的企业所得税，但是在税法上不需要缴纳的企业所得税，要计提出来，分录就是，借，所得税费用，贷，递延所得税负债。
84784954
2022 08/07 09:17
22年预计应纳税所得额只有80万，所得税税率25%，为什么确认递延所得税资产的金额最多只能是20万元（80*25%），不理解麻烦老师通俗解答。 递延所得税资产不应该是可抵扣暂时性差异金额*税率吗？为啥这里变成应纳税所得额*所得税了呢
王雁鸣老师
2022 08/07 09:28
同学你好，这个问题是哪里
王雁鸣老师
2022 08/07 09:32
同学你好，来的？不知道来龙去脉，我也不好解释。递延所得税资产是可抵扣暂时性差异金额*税率，也就是所得税，这里变成应纳税所得额*所得税率。也没有问题的。
王雁鸣老师
2022 08/07 09:32
同学你好，这里只是说的最大额。
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