免费问答

老师，您看题目，5年

03年，会计4000，计税4800，差异800 04年，会计2400，会计3600，差异1200 05年，会计1200，计税2400，差异1200 06年，会计400，计税1200，差异-400 07年，会计0，计税0，差异-800 03年差异800，06年和07年各抵消400，06年所得税率12.5%，400×12.5%+400×25% 04年年400，07年抵消，递延所得税增加400×25% 05年没增加，0 06年减少400，减少400×12.5%

您0607年的差异数不对

你觉得是哪里不对了 05年1200，06年800，减少400

您说的差异到底是余额还是发生额？

03年，会计4000，计税4800，差异800 04年，会计2400，会计3600，差异400 05年，会计1200，计税2400，差异0 06年，会计400，计税1200，差异-400 07年，会计0，计税0，差异-800 发生额，

老师，在吗？

在的，您觉得是哪里有疑问

但是，您上次的回到我看不出来是余额还是发生额

03年，会计4000，计税4800，差异800 04年，会计2400，会计3600，差异400 05年，会计1200，计税2400，差异0 06年，会计400，计税1200，差异-400 07年，会计0，计税0，差异-800 发生额，

前面的这个是发生额

老师，哪一年的所得税率是百分之二十五，哪一年的税率是百分之十二点五？

老师，就是以差异的发生额乘以当年的税率吗？

三免三减半 234免税，456减半

老师，您看看题目要求计算2013年至2016年各年末的递延所得税资产或负债余额，不是发生额

03年差异800，06年和07年各抵消400，06年所得税率12.5%，400×12.5%+400×25% 04年年400，07年抵消，递延所得税增加400×25% 05年没增加，0 06年减少400，减少400×12.5% 你觉得是哪里有疑问？

发生的告诉了，每年累加就是余额

老师，我主要是不明白差异应该在何时转回？再问您这一个问题给您好评啊，谢谢

03年形成差异800 06年减少差异400，那么03年差异在06抵消400，07年减少差异800，那么03年还有400差异07抵消