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问题已解决
老师，您看这道题的第一个问题，解答一下2013年至2016年各年末的递延所得税资产或负债余额
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，同学
无形资产
项目 20x3. 20x4. 20x5 20x6 20x7
账面 4000 2400 1200 400 0
计税 4800 3600 2400 1200 0
暂时 800 1200 1200 800 0
20×3年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150（万元）；
20×4年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%=250（万元）；
20×5年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%=250（万元）；
20×6年末的递延所得税资产余额=800×25%=200（万元）祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢
2022 08/07 18:16
84784987 
2022 08/07 18:25
老师，在每个年末确认递延所得税资产余额的依据是什么？
84784987
2022 08/07 18:28
20×3年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150
84784987
2022 08/07 18:28
为什么要这样计算？
丽媛老师 
2022 08/07 18:44
在每个年末确认递延所得税资产余额的依据是什么？账面价值与计税基础的差
丽媛老师
2022 08/07 18:46
因为20×1年至20×3年免交企业所得税，20×4年至20×6年减半，按照12.5%的税率交纳企业所得税，在2017年以后是按25%的税率正常交税了，所以这2013年的可抵扣暂时性差异800在转回时是按400*12.5%（2016年的）和400*25%（2017年的）。
84784987
2022 08/07 18:55
老师，可抵扣暂时性差异转回的意思是？
丽媛老师
2022 08/07 21:42
你看我上面发的2016年税会差异是800，减少了400，说明有400*12.5%的递延所得税资产从反方向转回了
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