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同学你好 第一题，可抵扣暂时性差异1080-720=360 自行研发的无形资产不是产生于企业合并，且初始确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润，故不确认相关递延所得税资产 第二题，可抵扣暂时性差异部分确认递延所得税资产，部分无需确认 ①可抵扣暂时性差异810-400=410 与第一题一样，属于自行研发的无形资产不是产生于企业合并，且初始确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润，故不确认相关递延所得税资产 ②可抵扣暂时性差异540-400=140 属于计提资产减值准备情况下产生的差异 企业会计准则规定，对无形资产计提了减值准备之后，因此资产账面价值下降； 但是，税法规定资产减值在转化为实质损失之前不允许税前扣除，因此计提减值准备不允许税前扣除，所以资产计税基础不变； 资产计提减值准备产生的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产