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老师们，我公司建筑业。去年做个外地工程，上月外地工程结算，要求在当地开个分公司。可是我之前施工材料都是总公司购买，开票总公司的，这工程结算分公司开票给招标方了。这样我的成本怎样核算？来的款在分公司，我怎样走出去？
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您好，增值税如果独立核算总分公司不影响；会计上，分公司开票收款往来代收转付到总公司，总公司确认收入，扣除总公司发票成本。
2022 08/09 08:53
84784973 
2022 08/09 09:09
分公司是独立核算的，往来款可以直接汇总公司，做什么科目处理呢？
税剑法盾 
2022 08/09 09:11
你好，分公司其他应付款。
84784973
2022 08/09 09:14
到时候还还吗？没钱还就这挂着还是最终怎样处理？
税剑法盾
2022 08/09 09:22
您好，不用还，单位内部应付（分公司）与应收（总公司）对冲账平了，否则重复记账。
84784973
2022 08/09 09:30
老师，我之前施工材料都是总公司购买，开票总公司的，这工程结算分公司开票给招标方了施工材料都是总公司购买，开票总公司的，这工程结算分公司开票给招标方了。这样我的成本怎样核算？
税剑法盾
2022 08/09 09:54
你好，总公司购买使用的，放到工程施工-料工费，竣工结算后转主营业务成本。
84784973
2022 08/09 09:58
老师是总公司采购材料开票总公司。结算开票给对方是分公司开票的给对方，总分成本核算总分公司怎样弄？
税剑法盾
2022 08/09 10:02
您好，总公司购买使用的，放到工程施工-料工费，竣工结算后转主营业务成本。如果要分开通过内部往来相互结转。
84784973
2022 08/09 10:04
好的，可以相互结转就可以，谢谢了，老师。那我后期开材料票开给总公司还是分公司？
税剑法盾
2022 08/09 10:05
你好，理顺关系，一般开分公司合适，分公司如果独立交增值税可以抵扣进项，所得税不影响总公司可以税前扣除。
84784973
2022 08/09 10:13
好的，谢谢。那就是开票总分公司都可以税前扣除，开专票给哪公司哪公司抵扣。
税剑法盾
2022 08/09 10:18
您好，一般票开给谁，谁抵扣（谁买谁付款谁抵扣）。
84784973
2022 08/09 10:21
谢谢了。材料票无论开给总公司的还是分公司，都可以汇总扣除成本的是吧？
税剑法盾
2022 08/09 10:25
您好，是的，企业所得税按照法人（总公司）交税，分公司注意开票名称XX公司分公司，总公司可以用。
84784973
2022 08/09 10:26
好的，谢谢。
税剑法盾
2022 08/09 10:27
您好，不客气应该的。
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