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问题已解决
老师你好，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 问题：企业不征税收入中，资产10000折旧了2000那我在年终汇算清缴的时候账面价值只有8000了，那我扣减的不征税收入是10000还是8000呢，折旧2000是不得减掉的
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你好！在取得这个10000资产的当年，这个收入10000不征税，所以汇算清缴时候从应纳税所得额里减下来，当年的折旧2000在会计上已经记入了成本费用，所以汇算清缴的时候，要调增应纳税所得额2000。
2022 08/09 14:47
84784997 
2022 08/09 15:14
老师，那在企业所得税法中我先调增2000使账面价值8000变为10000，然后再减掉这10000不征税收入对吗
84784997
2022 08/09 15:37
老师，是不是企业所得税法规定中，减去不征税收入10000，然后2000折旧在会计口径已经减掉了，企业所得税法中不得减掉，因此得调增回来。
此时若是一笔免税收入，那把这10000的免税收入减掉，会计中已经减掉的折旧也就不用再调增回来了，因为免税收入的折旧在企业所得税中是可以减掉的，老师这样思路正确了吗？
牛牛老师 
2022 08/09 15:58
你好！是的。免税收入对应的成本费用可以抵扣，所以只是把10000调减，折旧可以正常扣。你的理解都是正确的。
84784997
2022 08/09 16:04
明白了，谢谢老师
牛牛老师
2022 08/09 16:07
不客气！满意请给个好评把谢谢你！
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