免费问答

未来期间可以扣除，产生暂时性差异是做什么呢，不调吗？还没懂，既然不产生递延那还计算什么暂时性差异做什么啊？没懂

您好，暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异，在未来期间可以转回的情况下暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。无形资产按照通俗理解就是其账面价值永远小于计税基础，不能转回，所以不能确认递延所得税资产，但是差异是一直存在的。

那哪些是只确认暂时性差异不确认递延的啊

常见的主要以下几种情况： 1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的; 2.融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的; 3.企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的; 4.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。