免费问答

您好，不行。（二）企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理 1.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，作如下处理： 借主营业务成本68.9万元 贷银行存款68.9万元 2.待取得符合规定的增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，作如下处理： 借应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 3.9万元 贷主营业务成本3.9万元 在差额计税核算中需要把握几点：一是发生的成本费用在发生时全额计入成本。二是取得的费用凭证属于符合扣除规定的方可计算扣除。三是根据规定，纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给客户（现在许多乘车等情况下当事人需要手持原始票证才可以）而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。 3.取得的电费增值税发票 借主营业务成本1.18万元 应交税费——应交增值税(进项税额) 0.2万元 贷银行存款1.38万元