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是洗浴中心的会员卡 我上面分录对不对 之后像图中这四个卡要作废掉该怎么做帐 一二是预付了一百，一个消费了一个没消费  三四是属于送礼的卡 但是本根没有实际充钱 就是卡价值一百 这样的我账面应该怎么做呢？

就是这张图

 你好；    你们是别人找你充值；  你要 充值收到了 钱；  借银行存款贷预收账款 ；   挂着； 人家来消费你们做收入；  借预收账款贷收入 ；销项税  ；  后面送礼的；  借 管理费用-招待费贷银行存款   

那不是和我写的分录是一样的吗 但是最开始送礼的那些都是按前两个分录做的 就是借现金200  贷预收200 比如送礼的消费了二十加上①的二十就直接做成借收入40 贷预收40了我主要问的是我现在这些卡都要作废该怎么做分录

 你好；     1.  你这个送礼的卡是 用自己的 会员卡 充值在里面 去送人吗   

对  她就是一张卡 这个卡就相当于一百块钱 你过来就能消费 不像别人要真的充钱进去 我那不是都写着呢吗 卡价值一百 但实际没有充钱 所以它的分录我看以前的人分的就是我上一条那样 那么现在要把这四张卡作废掉 有消费的没消费的充值的没充值的该怎么做分录

你好 ；      借管理费用-招待费 贷 预收账款 ；这样来做账    

。。。我都说了没走招待费啊  直接就按200入的帐 现在这张纸上四笔业务啊 那一二那两笔的分录呢 那两笔也不是送的啊 一消费了二十 二没消费 长时间不来要作废了  怎么做分录？？？

你好；     第1-2笔借银行存款 贷预收账款 ； 消费了多少做多少收入 ：借  预收账款贷主营业务收入；   应交税费-应交增值税；   剩下的钱  到时你  转  借预收账款贷营业外收入 ；        第3-4笔； 你们这个是送给别人的；     消费的多少做 ：借 管理费用-招待费 贷预收账款 ；  消费：借预收账款 贷 主营业务收入；  应交税费-应交增值税；  剩下的钱作废 ；借预收账款贷营业外收入   

老师那就是属于直接冲减主营业务收入是吧 那要好几万的金额也是这样走分录吗 这笔预收是好几年前收的长时间不来了 既没有退回去钱 又没有消费  不用走什么年度损益调整之类的吗

 你好1. 是的 。 2.  对的； 正常 思路就是这样的； 要冲掉才行的 ；    3. 不用的