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小企业会计准则的企业所得税汇算清缴，有要补缴21年税款的分录是不是，借：所得税，贷：应交税款——企业所得税，缴款时，借：应交税费-企业所得税，只要调账不调表？ 用一般会计准则，汇算清缴才会用到“以前年度损益调整”即要调帐又要调表，对吗 调表，调年报1-12的资产负债表的期末数吗，会影响22年1-4的报表吗 我想知道调表怎么调 一般企业准则就是要用到以前年度损益调整这个科目 不调，报表就不对
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小企业会计准则的企业所得税汇算清缴，有要补缴21年税款的分录是不是，借：所得税，贷：应交税款——企业所得税，缴款时，借：应交税费-企业所得税，
----是的 小企业会计准则适合未来适用法 不追溯调整
2022 08/10 16:45
来来老师 
2022 08/10 16:47
用一般会计准则，汇算清缴才会用到“以前年度损益调整”即要调帐又要调表，对吗 调表，调年报1-12的资产负债表的期末数吗，会影响22年1-4的报表吗 我想知道调表怎么调 一般企业准则就是要用到以前年度损益调整这个科目 不调，报表就不对
----企业会计准则
补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：
如果计入了“以前年度损益调整”科目，一般会报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
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