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老师，听课还是不理解，就是这两抵消分录，在没有抵消之前的分录是不是这样（借信用减值损失50贷应收账款50；借递延所得税资产12.5贷所得税费用12.5；然后在2021年合并甲公司就把分录转过来，意思就是抵消吗？
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是的，因为在合并报表不认可，所以说对应的递延所得税也是进行抵消。
2022 08/11 00:05
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个别报表差异是14，抵消分录是：借：所得税费用 3.5 贷：递延所得税资产 集团报表差异是20，抵消分录是：借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用，集团报表的抵消分录是这样的？
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老师好，我想问一下关于第三年的合并报表抵消分录中应收账款坏账和递延所得税部分。比如：母公司对子公司年末第一年：100万 第二年：140万 第三年：120万均已10%提坏账，那我第三年的抵消分录是：
借：应付账款120 贷：应收账款120
借：信用减值损失 2 贷：坏账准备2
借：递延所得税资产0.5 贷：所得税费用0.5
借：年初未分配利润14 贷：坏账准备14
借：年初未分配利润3.5 贷：递延所得税资产3.5吗
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（7）①内部债权债务
借：应付账款 1170
贷：应收账款 1170
借：应收账款-坏账准备 50
贷：信用减值损失 50
借：所得税费用 12.5
贷：递延所得税资产 12.5（50×25%）
借：少数股东损益 7.5
贷：少数股东权益 7.5（37.5×20%）
老师，为什么递延所得税资产在贷方？少数股东权益37.5是如何计算出来的？
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抵消分录是什么？合并报表抵消分录
261
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请问，在合并子公司抵消合并报表中不应确认的应收账款的坏账，在考虑递延所得税时，该如何做分录，如何理解这个分录？
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