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本月冲红上月发票的金额大于本月销售收入，导致本月销售收入为负数，如冲红的金额为100万，冲红的增值税和附加税已交，这种情况报税是要到税务大厅里去报，1、增值税留抵，那附加税呢，怎么操作？ 2、账务处理上，增值税可以冲红，是转到“转出多交增值税”科目还是“未交增值税”科目借方？ 3、账务处理上，附加税怎么操作呢，是直接记税金及附加科目负数吗？
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你好； 1. 留底的部分 到时你可以申请退税的 ； 你们要申请退税不 ； 2. 做到未交增值税借方去即可 ； 3. 是的； 做附加 税 ； 税金及附加负数 红冲计提
2022 08/11 14:56
84785037 
2022 08/11 15:09
1、这个冲红部分的申请退税是和税收优惠那个申请退税是在同一个表里填的吗？
2、账务处理上，附加税做税金及附加负数，那月底税金及附加为负数，月末不是要结转吗，那结转之后怎么看到税金及附加还有多少金额未抵扣完？有点懵，转不过弯来，麻烦老师再说详细一点，举个例子，红冲了100万，税费已交，本月销售收入20万，本月附加税分录该怎么做呢
meizi老师 
2022 08/11 15:14
你好1. 都是电子税务局 -一般退抵税管理 - 增值税留抵进项税退税 里面去申请的； 红冲的是误收多缴申报表申请的； 2. 需要的； 月末 把你 负数的税金及附加科目 结转到本年利润去即可
84785037
2022 08/11 15:29
刚有点我说错了，那个退税的税务局不让退税，只让留着抵扣，像这种情况的话，账务处理上有点转不过来，增值税那块还好，主要是附加税，月底税金及附加为负数，结转到本年利润了，但实际上那个负数金额应为留抵的金额，结转到本年利润那不是看不出到底还有多少附加税未抵扣？
meizi老师
2022 08/11 15:36
你好1. 你留底抵扣； 你挂在未交增值税借方挂着即可； 以后慢慢抵减 ； 税费 附加税 体现在 借方挂着以后抵减即可
84785037
2022 08/11 15:39
哦，就是说留底抵扣，税金及附加也是转到未交增值税借方是吗？
meizi老师
2022 08/11 15:45
你好； 增值税做未交增值税借方挂着； 附加税做 ；应交税费- 应交城建税 等科目挂着借方留底
84785037
2022 08/11 15:49
好的，谢谢老师！
meizi老师
2022 08/11 16:00
不客气的； 帮到你就好；
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