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老师，单位企业这个注销，报表填报时：固定资产清理发票已开出一张17万，收入就做固定资产清理这个科目核算了，但是增值税申报表有这个17万的开票金额的，财务报表又没有体现出来，那季度所得税，营业收入要不要算进去哦？
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处置固定资产属于非日常经营收入 固定资产清理后处置净损益是计入资产处置损益（或者营业外收入）不是计入主营业务收入 ， 开具处置固定资产导致与增值税申报表不一致是正常现象 ，季度申报表你填写的是利润总额，利润总额是包含营业外收入的，所以不要把该处置收入填写在营业收入！
2022 08/12 17:47
84784953 
2022 08/12 18:09
老师，我就这样做了两笔，原因是小规模纳税人免税，期间也没有产生清理费用，没有税费。我这样做对吗？还要怎样做营业外收入呢？
秦枫老师 
2022 08/12 18:24
固定资产处置三步法第一个，将固定资产的原值累计折旧，差额部分转入固定资产清理。第二步，处置固定资产的清理价款计入固定资产清理。第三步，第一步的固定资产清理和第二步的固定资产清理的差额转入营业外收入。
84784953
2022 08/12 18:27
老师，我这个第三步没有差额，是不是就这样，不用做了哦？麻烦你你帮我看一下呗！
秦枫老师
2022 08/12 19:20
同学你好，你的固定资产的净值跟固定资产的处置价格一样，就不存在营业外收入了，固定资产清理科目直接对冲了。但是你这个应交税费没有反应啊。
84784953
2022 08/12 19:39
小规模纳税人现在发票开出来都是免税的。
秦枫老师
2022 08/12 19:50
如果是小规模纳税人的话，那就是免税，但是你的处置价款应该计入固定资产清理，不应该计入营业外收入，你的两者之间是平衡的，对你的损益没有任何影响。
84784953
2022 08/12 23:00
那么说这样账务处理是对的是吗？老师，季度所得税报表跟年度清算所得税申报表两张表里面的营业收入这笔（固定资产清理17万)不用算进去就可以是吧？
秦枫老师
2022 08/13 05:47
不对，第二张分录不要计入营业外收入，都说了跟损益没有关系，直接计入固定资产清理。所得税季报跟年报都不需要计入营业收入。
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