资料二，国债利息免征企业所得税，为啥账面价值等于计税基础_中级职称

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资料二，国债利息免征企业所得税，为啥账面价值等于计税基础

84785007| 提问时间：2022 08/13 08:59

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小杜杜老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师

同学你好因为现在会计上免了，以后期间就不免，而在税法上，在未来也不免，所以两者没有差额，账面价值和计税基础是一样的。比如，把它看成一项资产，会计上当期免了之后，资产账面价值是0，计税基础是未来可税前扣除的金额，未来税法也不会再让扣，所以也是0。两者在数值上相等。

2022 08/13 09:02

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